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怎样享受技术转让、技术开发免征增值税的政策，有哪些需要关注的注意点，申税小微用一篇文章为您梳理，快来了解学习吧~

政策内容

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，第一条第（二十六）项明确规定，纳税人提供技术转让可免征增值税，纳税人提供技术开发可免征增值税，纳税人提供与之相关的技术咨询可免征增值税，纳税人提供与之相关的技术服务可免征增值税 。

要 点 梳 理

01技术转让、技术开发的基本概念？

技术转让是指《销售服务、无形资产、不动产注释》中“转让技术”范围内的业务活动，技术开发也是指《销售服务、无形资产、不动产注释》中“研发服务”范围内的业务活动。技术咨询是指就特定技术项目提供可行性论证的业务活动，是指就特定技术项目提供技术预测的业务活动，是指就特定技术项目提供专题技术调查的业务活动，是指就特定技术项目提供分析评价报告等业务活动。

研发服务，也被称作技术开发服务。它是一种业务活动。这种业务活动是针对新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统来展开研究与试验开发的。

技术转让服务，是一种业务活动。它指的是转让专利或者非专利技术的所有权或者使用权。“技术转让服务”被列入销售无形资产当中 。

02技术转让费、技术开发费能否开具增值税专用发票？

仅能开具税率标注为“免税”的增值税普通发票，无法开具增值税专用发票。

与技术转让、技术开发相关的技术咨询，开具发票有什么要求？与技术转让、技术开发相关的技术服务，开具发票有什么要求？

与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务，是指转让方（或者受托方）依据技术转让或者开发合同的规定，为协助受让方（或者委托方）掌握所转让（或者委托开发）的技术而开展的业务，这业务包括提供技术咨询、技术服务，并且这部分技术咨询、技术服务的价款与技术转让或者技术开发的价款要在同一张发票上开具。

04技术转让、技术开发收入免征增值税，必须是专利技术吗？

免征增值税的技术转让涵盖专利技术，涵盖非专利技术，还涵盖与之相关的技术咨询，涵盖与之相关的技术服务。

《销售服务、无形资产、不动产注释》第二条规定，销售无形资产是一种业务活动，这种业务活动是指转让无形资产所有权或者使用权。无形资产是一种资产，它不具实物形态，但能带来经济利益。无形资产包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。技术包括专利技术和非专利技术。

05技术转让、技术开发收入免征增值税，是否需要提前备案？

依据《国家税务总局关于进一步优化增值税优惠政策办理程序及服务有关事项的公告》（国家税务总局公告2025年第4号）的规定，纳税人若适用增值税减征、免征政策，在进行增值税纳税申报时，按规定填写申报表相应减免税栏次就能享受，相关政策规定的证明材料需留存以备查核。所以，享受技术开发收入免征增值税，不需要提前进行备案。

技术转让收入免征增值税，技术开发收入免征增值税，能否同时享受企业所得税优惠？

可以，符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第九十条规定，企业所得税法第二十七条第(四)项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税。这意味着在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税。而超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

征增值税的技术转让范围，与免征企业所得税的技术转让范围，是否一致？与减征企业所得税的技术转让范围，是否一致？

免征增值税的技术转让范围，与免征、减征企业所得税的技术转让范围，并不完全一样，企业从事技术转让业务时，要分别对照增值税的技术转让范围，以及企业所得税的技术转让范围，以此来确定是否能享受相关税收优惠。

免征企业所得税的技术转让范围包括，居民企业转让其拥有的专利技术（含国防专利），居民企业转让计算机软件著作权，居民企业转让集成电路布图设计权，居民企业转让植物新品种，居民企业转让生物医药新品种，居民企业转让财政部和国家税务总局确定的其他技术的所有权，居民企业转让5年以上(含5年)全球独占许可使用权的行为，居民企业转让5年以上(含5年)全球非独占许可使用权的行为。

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